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广东医学院数字校园龙信科技高价位并购相关公司目标的管理和发展存在较大的变量龙信科技新浪财经

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    资料来源:《股市红周》一书作者:周跃明明新科技及两家目标公司的财务数据存在一些疑问。特别是,这两家目标公司仍然对关键客户有着非常明显的依赖性。两个目标公司的主要客户一旦在未来发生变化,将直接影响上市公司的业绩。龙信科技是2017年8月上市公司。上市一年后,公司业绩发生了变化。在2018年前三份财务报告中,收入和净利润同比下降。或者,为了改变公司经营业绩持续下滑的局面,龙信科技于2018年10月发起了延期并购,希望收购目标的贡献能够提升公司业绩增长。根据并购草案,龙信科技将以发行股份的方式,以37.53亿元的价格收购腾长荣96%的股份和邦道科技50%的股份。其中,腾长荣是龙信科技的实际控制人许长军的子公司,而邦道科技则是此前持有上市公司40%股份的公司。从标的资产购买价格看,依云科技100%股权评估值为30.76亿元,增值率为13.66.27%,邦岛科技100%股权评估值为16亿元,增值率为57.75%。《红色周刊》记者深入研究了龙信科技的并购草案和一系列审计报告,发现对龙信科技的财务数据和被收购资产存在一些疑问。特别是,这两个收购目标对关键客户的依赖性非常明显。未来,一旦目标公司的主要客户发生变化,将直接影响上市公司的业绩。龙鑫科技的主要业务是为公用事业、政府企业和其他企业提供信息技术解决方案,主要为电力系统服务。上市后第二年,即自2018年起,公司经营业绩连续三个季度下滑,收入分别下降10.13%、19.61%和7.53%。净收益不仅遭受损失,而且较上年分别减少894倍、854倍和4.85倍。截至2018年第三季度末,亏损1.05亿元。对于持续表现不佳的经营业绩,公司表示其经营收入季节性波动较大,大部分合同和收入是在每年的第四季度签订和实现的。同时,前三季度,由于创新业务投资增加,研发成本和销售成本同比大幅增加。此外,与2017年同期相比,公司前三季度收到的政府补贴明显影响了利润表现。审计人员和监事会对上市公司的解释是否合理进行了审议。但根据《红周》记者计算的龙信科技(2016年上半年)上市前后的盈利数据,存在一些直接指向公司业绩变化的异常现象,这是一种预兆。上市公司相关财务报告数据显示,龙信科技2016-2018年上半年营业收入分别为74951万元、7829350万元和1023.3万元(见表1)。考虑到不同业务的增值税税率规定不同(属于软件开发业务的销售额按17%的增值税计提,技术开发和技术咨询服务的销售额按6%的增值税计提),含税。收入分别为867016万元、9081932万元和1173.8万元。根据本期合并现金流量表数据,本公司销售商品和提供劳务收到的现金分别为62885.49万元、7549.10103万元和2457.7万元。与现金收入相关的现金收入,即两年期新增预收款项2344.38万元、13450万元、3458.7万元,在对同期现金收入进行套期后,与两年期收入相关的现金流量也受到影响。累计进账65297万元,75356.5万元,24265.6万元。与同期税收收入核对,所得税收入比收到的现金多2147.79万元,1546.27万元,比收到的现金多12523.02万元。理论上,这些差异将反映在

    

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